Na jakie najważniejsze sprawy w 2025 zwracają uwagę przedsiębiorcy?
2025-01-20
Sprawdź, jakich zmiany możesz dokonać z początkiem roku.
Możliwość zmiany formy opodatkowania na 2025 rok
Przedsiębiorca ma do wybory trzy rodzaje form opodatkowania:
- skala podatkowa (zasady ogólne) – opodatkowany jest dochód, kwota wolna od podatku wynosi 30 tys. zł, w pierwszym progu obowiązuje stawka 12 % do kwoty 120 tys. zł. i 32% od nadwyżki ponad 120 tys. zł., możliwe rozliczenie roczne z małżonkiem (więcej)
- podatek liniowy – opodatkowany dochód według stałej stawki 19%, (więcej)
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawka podatku zależy od rodzaju osiąganego przychodu (więcej)
Kalkulator do porównania form opodatkowania
Pamiętaj
Nie możesz wybrać podatku liniowego oraz ryczałtu ewidencjonowanego, jeżeli świadczysz usługi na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy.
Zmianę formy opodatkowania na bieżący rok należy zgłosić do 20 lutego. Jeżeli zdecydujesz się na zmianę formy opodatkowania to zrób to wcześniej i poinformuj księgową pisząc na konsultacjach księgowych.
Uwaga: jeśli jesteś klientem Biura rachunkowego ING, dla potwierdzenia wprowadzonych zmian oraz archiwizacji pobierz wysłany wniosek i prześlij go przez Konsultacje księgowe.
Zmianę formy najlepiej zgłosić poprzez zmianę wpisu do CEIDG.
Kody PKD w 2025 roku
Od nowego roku obowiązuje nowa klasyfikacja kodów PKD 2025. Przy każdej aktualizacji wpisu do CEIDG system wymusi dokonania zmiany kodów PKD na obowiązujące od 2025 roku. Przedsiębiorca będzie miał 2 lata na zaktualizowanie kodów PKD. Jeżeli nie zostaną one zaktualizowane to od 01.01.2027 nastąpi automatyczne przeklasyfikowanie kodów PKD 2007 na PKD 2025 zgodnie z określonymi przez GUS tzw. „kluczami przejścia (powiązań)”.
Więcej informacji znajdziesz na stronie.
Adres do e-Doręczeń
Każdy przedsiębiorca będzie zobowiązany posiadać usługę e-Doręczeń od 01.10.2026 roku. Osoby wykonujące zawody zaufania publicznego będą musiały posiadać usługę już teraz (od 01.01.2025).
Przy aktualizacji wpisu do CEIDG pojawi się element dotyczący uruchomienia usług e-Doręczeń lub wskazania adresu do e-Doręczeń w przypadku jej posiadania.
Więcej informacji o e-Doręczeniach znajdziesz na stronie.
Metoda kasowa w podatku PIT
Co do zasady dokumenty sprzedaży i zakupu księgowane są w okresie, w którym zostały zapłacone. Z tej metody mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą niezależnie od wybranej formy opodatkowania, prowadzący KPiR lub Ewidencja przychodu. Kolejnym warunkiem jest nie przekroczenie w poprzednim roku podatkowym przychodów w wysokość 1 miliona złotych. Aby skorzystać w metody kasowej PIT należy do 20 lutego złożyć oświadczenie do urzędu skarbowego o prowadzeniu rozliczeń według metody kasowej. Rozliczenia metody kasowej między innymi nie stosujemy do dokumentów sprzedaży dla podmiotów powiązanych (w spółkach powyżej 5% udziałów), sprzedaży środków trwałych, dla konsumentów, rajów podatkowych.
Więcej informacji znajdziesz na stronie.
Składka zdrowotna ZUS
Od 01.01.2025 zmieniony został sposób ustalania minimalnej składki zdrowotnej, która od teraz będzie wynosić 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalna składka zdrowotna wynosi 314,96 zł. Sposób ustalania składki zdrowotnej na 2025 pozostał bez zmian.
Dla osób rozliczających się podatkiem liniowym zwiększył się limit składki zdrowotnej do odliczenia w 2025, który wynosi 12900,00 zł
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wysokość składki zdrowotnej zależy od osiąganego przychodu i mieści się w poniższych progach:
- do 60 000,00 zł przychodu - 461,66 zł
- od 60 000,00 zł do 300 000,00 zł - 769,43 zł
- powyżej 300 000,00 zł - 1384,97 zł
Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych mogą ustalać wysokość składki zdrowotnej od bieżących przychodów lub przychodu z poprzedniego roku. Jeżeli jesteś klientem Biura rachunkowego ING i chcesz rozliczać przechód według przychodu osiągniętego w zeszłym roku, napisz do księgowej przez Konsultacje.
Więcej informacji o zmianach znajdziesz tutaj.
Zespół Ekspertów ING Księgowość