Leasing urządzeń i maszyn – co warto wiedzieć, o czym należy pamiętać?
2025-09-08
Leasing maszyn i urządzeń to popularna forma finansowania środków potrzebnych do prowadzenia działalności gospodarczej, która zapewnia przedsiębiorcom wiele korzyści. Co dokładnie można wziąć w leasing? Jakie warunki musisz spełnić?
Leasing maszyn i urządzeń – czym jest i na czym polega?
Leasing maszyn i urządzeń to instrument, który pozwala przedsiębiorcom na korzystanie z określonych dóbr, np. środków trwałych, bez konieczności ich zakupu. Można go porównać do dzierżawy. Na podstawie umowy leasingu leasingodawca, np. bank, przekazuje leasingobiorcy określony przedmiot. W zamian za użytkowanie przedmiotu przedsiębiorca zobowiązuje się do opłacania rat leasingowych, zwykle raz w miesiącu.
W leasingu występuje też pojęcie tzw. czynszu inicjalnego. Jest to opłata początkowa, którą musi uiścić leasingobiorca przy zawieraniu umowy – zwykle wynosi od 10% do 45% wartości przedmiotu leasingu.
Po zakończeniu umowy firma może przedmiot leasingu zwrócić lub wykupić. Przedsiębiorca może podpisać nową umowę leasingową na nowy przedmiot. Ma to duże znaczenie w przypadku urządzeń szybko starzejących się technologicznie, np. maszyn produkcyjnych czy sprzętu IT. W zależności od rodzaju leasingu i zapisów umowy, część opłat można zaliczać do kosztów prowadzenia działalności.
Co może być przedmiotem leasingu? Ta forma finansowania inwestycji obejmuje m.in.:
- samochody osobowe,
- pojazdy ciężarowe,
- motocykle,
- łodzie,
- sprzęt elektroniczny,
- maszyny rolnicze,
- urządzenia medyczne,
- sprzęt gastronomiczny,
- oprogramowanie.
To oczywiście nie wszystkie przedmioty, które można objąć leasingiem – wachlarz możliwości jest bardzo duży. W leasing można wziąć także obrabiarki CNC, wózki widłowe czy linie produkcyjne. Coraz częściej leasingowane są rozwiązania z sektora IT, np. infrastruktury chmurowe.
Leasing urządzeń – jakie są jego rodzaje i kiedy warto z niego skorzystać?
Podstawowy podział uwzględnia leasing operacyjny i finansowy – różnią się one od siebie przede wszystkim podejściem do własności przedmiotu umowy oraz sposobem rozliczeń księgowych i podatkowych.
W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu nie trafia do środków trwałych przedsiębiorstwa, a zatem firma nie może go amortyzować. Właścicielem przedmiotu przez cały czas trwania umowy pozostaje firma leasingowa. Po zakończeniu umowy przedmiot leasingu można wykupić, często nawet za symboliczną kwotę, np. 1% wartości. Leasing operacyjny jest najczęściej wybieraną formą finansowania firmowych dóbr.
W leasingu finansowym przedmiot leasingu wchodzi w skład majątku firmy i staje się środkiem trwałym. Przedsiębiorca może go zatem amortyzować i korzystać z niego jak właściciel. Odsetki od leasingu finansowego i koszty są uznawane za koszty uzyskania przychodu.
Jakie korzyści daje leasing maszyn i urządzeń dla firm?
Leasing urządzeń i maszyn wiąże się z wieloma korzyściami dla przedsiębiorców. Przede wszystkim pozwala na korzystanie z przedmiotów umożliwiających prowadzenie działalności bez angażowania dużego wkładu finansowego. Dzięki leasingowi firma może wyposażyć pracowników w służbowe pojazdy, zapewnić sprzęt elektroniczny, oprogramowanie oraz inne środki trwałe za ułamek ich rzeczywistej ceny.
W przeciwieństwie do kredytu posiadanie umów leasingowych wpływa korzystniej na zdolność kredytową przedsiębiorstwa. Dodatkową korzyścią jest elastyczność leasingu – okres trwania umowy, wysokość rat czy opłatę inicjalną można dostosować do potrzeb firmy. Leasingodawcy często zapewniają również pakiety serwisowe, ubezpieczenia czy pomoc w rejestracji, np. pojazdów.
Na koniec zostawiliśmy jedną z najważniejszych korzyści – leasing urządzeń i maszyn pozwala uzyskać oszczędności podatkowe. Raty leasingu mogą obniżać podstawę opodatkowania firmy. Co można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Leasing urządzeń a koszty uzyskania przychodu – co można odliczyć?
Wszystko zależy rodzaju leasingu. Poniżej znajdziesz zestawienie najważniejszych różnic.
Leasing operacyjny:
- firma może odliczać od kosztów raty leasingowe, opłatę początkową oraz ubezpieczenie,
- czynsz inicjalny można jednorazowo uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu,
- przedsiębiorcy nie przysługuje prawo do odpisów amortyzacyjnych (przedmiot leasingu nie jest własnością przedsiębiorcy).
Leasing finansowy:
- przedsiębiorca może korzystać z odpisów amortyzacyjnych (przedmiot leasingu jest własnością firmy),
- kosztem może być ubezpieczenie, prowizje leasingowe,
- do kosztów można wliczać natomiast odsetki od rat.
Wybór formy leasingu warto wcześniej skonsultować z księgowym, który wyjaśni różnicę w rozliczeniach podatkowych. Dodatkowo może porównać księgowania leasingu z finansowaniem w formie kredytu. Warto wybrać rozwiązanie najlepiej dostosowane do potrzeb przedsiębiorstwa oraz planów rozwoju firmy.
Sprawdź więcej: Księgowanie leasingu. Jak wykonać to poprawnie?
Jak przebiega procedura zawarcia umowy leasingu urządzeń?
Potrzebujesz nowych urządzeń do firmy? Zanim zaczniesz działać, określ swoje zapotrzebowanie oraz budżet, jaki jesteś w stanie przeznaczyć na raty leasingowe. Następnie sprawdź oferty firm leasingowych. Pod uwagę weź następujące kryteria:
- oprocentowanie i koszt całkowity leasingu,
- długość umowy,
- wysokość opłaty inicjalnej,
- możliwość wykupu urządzenia,
- usługi dodatkowe, np. ubezpieczenie.
Kolejny krok to zgromadzenie dokumentów do wniosku. Przygotuj przede wszystkim dane rejestrowe firmy oraz dokumenty finansowe (np. rozliczenie PIT).
Firmy leasingowe często oferują uproszczone procedury, np. w przypadku niższych kwot nie wymagają zaświadczeń o niezaleganiu w opłatach składek z ZUS i płatności podatków z urzędu skarbowego. Wystarczą podstawowe dokumenty firmowe oraz wypełniony wniosek.
Następnie firma przystępuje do analizy wniosku. Jeśli decyzja będzie pozytywna, wystarczy już tylko podpisać umowę. Przykładowo dla leasingu operacyjnego umowa powinna zawierać:
- dane stron,
- opis przedmiotu umowy,
- harmonogram spłat,
- czas trwania umowy,
- wysokość opłaty początkowej,
- dodatkowe warunki, np. ograniczenia użytkowania,
- warunki spłaty leasingu,
- zasady wykupienia produktu przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy.
Leasing urządzeń i maszyn to elastyczna forma finansowania, dzięki której zdobędziesz sprzęt do swojej firmy – zarówno nowy, jak i używany. Leasing pomaga optymalizować koszty prowadzenia działalności i nie musi obciążać zdolności kredytowej. To bardzo atrakcyjne rozwiązanie, jeśli chcesz zainwestować we własny biznes bez angażowania dużych nakładów finansowych.
Zespół Ekspertów ING Księgowość