Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną? Poradnik
2025-09-15
Działalność nierejestrowana cechuje się uproszczonymi formalnościami i nie wymaga wpisu do rejestru przedsiębiorców. A co z podatkiem dochodowym? Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną? Sprawdź nasz poradnik!
Rozliczenie działalności nierejestrowanej – obowiązki podatkowe
Działalność nierejestrowana to dobra alternatywa dla własnego biznesu – szczególnie w przypadku osób, które dopiero sprawdzają, czy poradzą sobie z prowadzeniem firmy.
Obawiasz się ryzyka związanego z zakładaniem standardowej działalności, np. jednoosobowej? A może chcesz dorabiać po godzinach pracy? Działalność nierejestrowana nie wymaga wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG), ani płacenia składek ZUS. Ma oczywiście swoje ograniczenia i jest obwarowana wieloma wymogami, np. limitem miesięcznych przychodów. Pozwala jednak zarabiać bez rejestracji firmy.
Więcej na ten temat znajdziesz w artykule: Działalność nierejestrowana – kto może skorzystać i kiedy?
Przychód z działalności nierejestrowanej podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Nie musisz jednak co miesiąc (lub co kwartał) odprowadzać zaliczek na podatek dochodowy jak w przypadku standardowej firmy – rozliczenia dokonasz w zeznaniu rocznym PIT-36.
Jak rozliczyć działalność nierejestrowaną krok po kroku?
Zacznijmy od tego, że przez cały rok podatkowy musisz prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży, a na żądanie klientów – również wystawiać faktury lub rachunki. W działalności nierejestrowanej opodatkowany jest dochód, czyli przychód pomniejszony o poniesione koszty. Można do nich zaliczyć wszelkie wydatki związane z działalnością, np. sprzęt elektroniczny, materiały biurowe, reklamę czy paliwo.
Żeby rozliczyć działalność, warto zatem na bieżąco zapisywać koszty uzyskania przychodu. Co prawda nie ma takiego obowiązku, jednak zdecydowanie ułatwia to późniejsze rozliczenie działalności nierejestrowanej. Na podstawie ewidencji sprzedaży i kosztów możesz wypełnić deklarację, a następnie przesłać ją online lub wysłać do urzędu skarbowego.
Działalność nierejestrowana PIT – jak poprawnie wypełnić deklarację?
Dane dotyczące działalności nierejestrowanej wpisujesz w części E.1 deklaracji (Dochody i straty podatnika), wiersz 9. (Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy). Umieszczasz następujące informacje:
- przychód,
- koszty uzyskania przychodów,
- dochód,
- strata.
W tej samej sekcji formularza znajdują się informacje o dochodach uzyskiwanych z innych źródeł, np. ze stosunku pracy lub pozarolniczej działalności gospodarczej.
Działalność nierejestrowana rozliczana jest według skali podatkowej wraz z innymi dochodami dotyczącymi tej formy opodatkowania. Wstali podatkowej jest kwota wolna od podatku – obecnie jest to 30 tys. zł rocznie. Jeśli dochód nie przekroczy tej kwoty – nie musisz płacić podatku. Nadal masz jednak obowiązek złożyć rozliczenie roczne do urzędu skarbowego.
Przykład:
Pani Anna w ramach działalności nierejestrowanej samodzielnie wykonuje, a następnie sprzedaje drewniane zabawki. W 2024 r. osiągnęła z tego tytułu przychód w wysokości 32 tys. zł, a koszty uzyskania przychodu wyniosły 4700 zł. Dochód za 2024 r. wynosi 27 300 zł. Pani Anna nie osiągnęła innych dochodów opodatkowanych skalą podatkową. Dochód nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Podatek wynosi 0 zł.
Nierejestrowana działalność gospodarcza a podatek – co musisz wiedzieć?
Jeżeli oprócz prowadzenia działalności nierejestrowanej uzyskujesz również przychody z innych źródeł, np. umowy o pracę, wszystko rozliczasz na jednym formularzu PIT-36. Nie musisz składać dwóch deklaracji. Możesz uwzględnić tam również inne dochody, a także rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Za przychód z działalności nierejestrowanej uznajemy tylko przychód rzeczywiście otrzymany (odmiennie niż do weryfikacji limitu miesięcznego, gdzie bierzemy pod uwagę również przychody należne, a jeszcze nie otrzymane).
Działalność nierejestrowana – kiedy konieczne jest rozliczenie podatku?
Do kiedy należy rozliczyć działalność nierejestrowaną? PIT-36 składasz w terminie do 30 kwietnia (za poprzedni rok). Rozliczenia podatku musisz dokonać, jeśli w danym roku osiągnąłeś przychód z tytułu działalności nierejestrowanej.
Działalność nierejestrowana nie wymaga zgłaszania do rejestru przedsiębiorców. Pomimo niewątpliwych ułatwień i ograniczenia formalności, masz jednak obowiązek rozliczenia podatku od uzyskanych przychodów. Dokonasz tego w zeznaniu rocznym PIT-36.
Po przekroczeniu przychodu miesięcznego wynoszącego 3499,50 zł (obowiązuje w 2025 roku) zobowiązany jesteś do rejestracji do CEIDG. W złażeniu firmy pomoże ekspert księgowy od ING.
Zespół Ekspertów ING Księgowość