Kwota wolna od podatku w świetle Polskiego Ładu

2021-11-10

Jedna z planowanych zmian to podniesienie kwoty wolnej od podatku oraz zmiana progów podatkowych, które dotyczą osób rozliczających się według tak zwanej skali podatkowej. Jak zmienią się te wartości? Czy zmiany będą dotyczyły wszystkich podatników?

 

Kwota wolna od podatku

Obecnie kwota wolna od podatku to osiem tysięcy złotych, ale wartość ta nie dotyczy wszystkich podatników. Przez wiele lat nie podlegała ona żadnym zmianom i utrzymywała się na poziomie 3091 zł. W roku 2017 została ona podniesiona do wysokości 6600 zł, a w 2018 do kwoty 8000 zł. Jak jednak wspomniano, nie dotyczy ona wszystkich Polaków, a jedynie tych najmniej zarabiających.

 

Zgodnie z obowiązującymi obecnie przepisami mogą z niej skorzystać wyłącznie osoby najmniej zarabiające, czyli takie, których roczny dochód nie przekracza 8000 złotych.

 

W drugiej grupie podatników znajdują się tacy, których dochód mieści się między 8001 zł a 13 000 zł rocznie (dla zobrazowania: górna granica to nieco ponad 1000 zł dochodu miesięcznie!) Te osoby mogą skorzystać z kwoty pomniejszającej podatek. Jest to różnica między kwotą 1360 zł a uzyskaną po przeliczeniu wzoru: 1360,00 - [834,88 x (podstawa obliczenia podatku - 8000,00) : 5000,00].

 

Przykład: Osoba zarabia rocznie 12 000 zł. Należy przeprowadzić następujące obliczenia.

 

1360,00 – [834,88 x (12000,00 – 8000,00) : 5000,00] = 1360,00 – 667,90 = 692,10 

Wartość 692,10 zł jest kwotą pomniejszającą podatek.

 

Podatnicy, których roczny dochód mieści się między 13001 a 85 528 zł mogą pomniejszyć swój podatek o zaledwie 525,12 zł.

 

Podatnicy, których roczny dochód mieści się między 85529 a 127000 zł mogą pomniejszyć podatek w następujący sposób: 525,12 – [525,12 x (podstawa obliczenia podatku – 85528,00) : 41472,00 ]

Dla osób zarabiających najwięcej, tj. tych, których roczny dochód wynosi ponad 127001 zł ulga nie przysługuje.
 

Nie jest to prosty system i jest to jeden z powodów, dla którego zaplanowane zostały zmiany.

 

Kwota wolna od podatków w Nowym Ładzie

Zgodnie z założeniami planowanych zmian, nazwanych zbiorczo Polski Ład, kwota wolna od podatku ma być podniesiona i ujednolicona. Oznacza to, że niezależnie (do pewnego pułapu) od osiąganych dochodów wszystkim podatnikom będzie przysługiwała ta sama kwota wolna od podatku.

 

Prezentowane projekty zakładają, że osiągnie ona poziom 30 000 złotych, a to by oznaczało, że wszyscy, którzy zarabiają do 2500 złotych miesięcznie będą całkowicie zwolnieni z obowiązku odprowadzania podatku.

 

Nie eliminuje to obowiązku corocznych rozliczeń i składania deklaracji podatkowych. Nadal pozostają w mocy, z tą różnicą, że kwota wolna od podatku może spowodować, że podatnik otrzyma zwrot podatku nadpłaconego w zaliczkach, regulowanych przez jego pracodawców.

 

Zmiana progów podatkowych

Nie bez znaczenia dla portfeli Polaków ma być również zmiana progów podatkowych. Obecnie pierwszym próg podatkowy to 85 528 zł. Osoby, których roczny dochód zamyka się w tej kwocie mogą rozliczać się zgodnie z niższym progiem podatkowym. Stawka w tym progu to obecnie 17%.

 

Osoby, których dochody są wyższe rozliczają się na podstawie dwóch stawek. Do kwoty 85 528 zł rozliczają się stawką 17%, a kwotę, która tę stawkę przekracza rozliczają za pomocą 32% podatku.

 

Zmiany wprowadzone przez Polski Ład nie zmienią tego systemu, nadal będzie obowiązywało opodatkowanie na pierwszym i drugim progu, ale drugi próg zaczynać się będzie dopiero od kwoty powyżej 120 000 złotych.

 

To oznacza, że ci, którzy dziś zarabiają około 100 000 złotych rocznie i muszą rozliczać część dochodu według wyższego podatku, po zmianach będą mogli rozliczać go według niższej wartości.

---

Zespół Ekspertów ING Księgowość