Fakturowanie i Księgowość

Nie jestem klientem ING


Nie musisz nim być, by móc fakturować i księgować

Zarejestruj się bez konta

Otwórz konto - klienci bankowi mają łatwiej!

Jestem klientem ING


Korzystasz z bankowości internetowej Moje ING
lub ING Business?

Ulga na dzieci w rozliczeniu rocznym

2022-05-30

Rozliczenia roczne już są w tym roku za nami. Rodzice niepełnoletnich dzieci mogli po raz kolejny skorzystać z ulgi na dzieci. Na czym wspomniana ulga polega i jak ją rozliczać? Czy z ulgi na dzieci mogą skorzystać oboje rodzice, czy tylko jedno z nich. Jak wówczas rozlicza się drugi rodzic? A czy rodzice muszą pozostawać w związku małżeńskim, by mogli korzystać z ulgi na dzieci? Oto najważniejsze informacje.

Czym jest ulga na dzieci?
Ulga podatkowa na dzieci to możliwość zmniejszenia zobowiązań podatkowych z racji wychowywania potomstwa. Obliczana jest dopiero przy składaniu zeznania rocznego, a więc po zakończeniu roku podatkowego.

Ulgę na dzieci odlicza się dopiero po rozliczeniu podatku należnego. Niezbędne do jej uwzględnienia jest uzupełnienie dodatkowego formularza dotyczącego samej ulgi. Należy wskazać, na jakie dzieci rozliczana jest ulga, w jakim są wieku i kiedy się urodziły.

Formularz jest niezbędny do zweryfikowania tego, czy podatnikowi faktycznie należy się ulga, którą sobie rozliczył.

Po ustaleniu jej wysokości, podatek należny obniżany jest o jej równowartość. I tak, jeżeli podatnik nie ma zaległości w należnym podatku (zaliczki pokrywają należność), wówczas wartość ulgi zostaje mu zwrócona. Jeżeli z rozliczenia i tak wynika, że należy mu się zwrot, wówczas jest on powiększany o należną ulgę. Jeżeli podatnik ma zaległości podatkowe (niedopłatę), wówczas ulga może ją pokryć (w całości lub części).

Kto może skorzystać z ulgi na dzieci?
Z ulgi na dzieci skorzystać mogą podatnicy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, czyli swoje zeznanie roczne składają na dokumencie PIT 37 lub PIT 36. W przypadku podatników, którzy rozliczają się za pośrednictwem podatku liniowego czy ryczałtu, ulga nie przysługuje i podatnik nie może z niej skorzystać.

Warto również wiedzieć, że ulga na dzieci zależna jest od dochodów uzyskiwanych przez podatników oraz od liczby dzieci, na które jest rozliczana.

Limit dochodów, które uprawniają do skorzystania z ulgi na dzieci

W przypadku małżonków, którzy w minionym roku podatkowym przez cały czas pozostawali w związku małżeńskim, kwota dochodów uprawniających do skorzystania z ulgi na dzieci, nie może przekroczyć 112 000 zł. Oznacza to, że jeżeli małżonkowie razem zarobili 112 000 zł lub mniej, to ulga na dzieci im przysługuje. Jeżeli jednak przekroczyli tę kwotę – nie mogą skorzystać z odliczenia.

W przypadku podatników, którzy nie pozostają w związku małżeńskim lub nie pozostawali przynajmniej część roku, kwota, która uprawnia do skorzystania z ulgi to po 56 000 zł na rodzica. Jeżeli więc każdy z rodziców nie przekroczy tej kwoty, to każdy z nich otrzyma połowę ulgi.

Osoba, która samotnie wychowuje dziecko jest w takiej sytuacji jak małżonkowie. Oznacza to, że limit dochodów, które uprawniają ją do skorzystania z ulgi kształtuje się na poziomie 112 000 zł.

Osoba, która samotnie wychowuje dziecko musi spełnić jeden z warunków. Są to:

  • bycie panną/kawalerem;
  • wdową/wdowcem;
  • rozwodnikiem/rozwódką;
  • osobą, której małżonek przebywa w więzieniu lub nie ma praw rodzicielskich.


Ile wynosi ulga na dziecko?
Ulga na dziecko uzależniona jest od tego, które to dziecko podatnika. Pierwsze i drugie dziecko pozwala na odliczenie ulgi w wysokości 1112,04 zł na rok. Jeżeli podatnik ma troje dzieci, to na trzecie dziecko przysługuje ulga w wysokości 2000,04 zł na rok. Jeżeli dzieci jest czworo i więcej, wówczas podatnik może za czwarte i każde kolejne odliczyć sobie 2700 zł na rok.

Jak odliczyć ulgę na dzieci?
Co do zasady wystarczy wypełnić swoją deklarację podatkową PIT 37 lub PIT 36 oraz dodatkowy formularz PIT/O, w którym wykazuje dzieci, na które chce otrzymać ulgę. Nie musi dostarczać dodatkowych dokumentów, jednakże, urząd skarbowy może zażądać tego rodzaju uzupełnienia.

Na wezwanie urzędu podatnik może być zobowiązany do złożenia dodatkowo odpisu aktu urodzenia, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego, orzeczenia sądu rodzinnego o ustanowienie rodziny zastępczej lub umowę starosty z rodziną zastępczą o przejęciu dziecka do pieczy zastępczej lub też zaświadczenie o tym, że pełnoletnie dziecko chodzi do szkoły.

Jeżeli jednak urząd skarbowy nie wzywa do okazania powyższych dokumentów, nie trzeba dołączać ich do zeznania skarbowego.

Ulga na dzieci to finansowe jednorazowe na rok wsparcie dla rodziców. I choć może jest to niewystarczająca pomoc, to jednak taki zastrzyk gotówki jest niezwykle przydatny i korzystny


Zespół Ekspertów ING Księgowość