Firma za granicą, działalność w Polsce. Zalety i wady takiego rozwiązania

2026-04-20

Przedsiębiorcy, którzy chcą zoptymalizować koszty prowadzenia działalności, często myślą o założeniu firmy za granicą. Czy można mieć zarejestrowaną działalność poza Polską, a interesy prowadzić w kraju? Sprawdzamy praktyczne aspekty takiego rozwiązania!

Firma za granicą działalność w Polsce – jak to działa?

Chcesz założyć firmę za granicą? Uważasz, że twój pomysł na biznes ma szansę osiągnąć sukces na międzynarodową skalę? Dzięki unijnej zasadzie swobody przepływu osób, usług i kapitału, każdy obywatel Polski może podejmować działalność gospodarczą w dowolnym kraju członkowskim UE, a także w Norwegii, Islandii oraz Lichtensteinie. I na odwrót – obywatele krajów UE mogą zakładać firmy w Polsce i świadczyć tu usługi. Warto jednak pamiętać o kilku zasadach.

Firma za granicą – sprawdź rezydencję podatkową

Założenie firmy za granicą jedynie w celu zmniejszenia kosztów prowadzenia działalności może być uznane przez fiskusa za agresywną optymalizację podatkową. Zgodnie z przepisami o rezydencji podatkowej, osoba fizyczna jest rezydentem podatkowym w kraju, w którym:

• posiada ośrodek interesów życiowych (np. miejsce zamieszkania, rodzinę, majątek) lub
• przebywa powyżej 183 dni w roku.

Jeśli przebywasz w Polsce i tu świadczysz usługi, to polski fiskus może uznać, że prowadzisz działalność na terytorium Polski. Nie ma przy tym znaczenia, w jakim kraju zarejestrowałeś firmę. Takie działanie może skutkować obowiązkiem zapłaty podatków i składek ZUS w Polsce, a w skrajnej sytuacji – także zarzutem unikania opodatkowania lub tzw. fikcyjnej działalności gospodarczej za granicą.

Przykład:

Pan Antoni chce otworzyć agencję detektywistyczną, jednak obawia się wysokich składek na ZUS oraz podatków w Polsce. Dowiedział się, że w Czechach prowadzenie firmy jest tańsze i postanowił zarejestrować tam działalność. Swoje usługi będzie świadczył głównie w Polsce, gdzie mieszka i ma centrum swoich interesów życiowych. W tym przypadku, mimo formalnej rejestracji działalności za granicą, powinien płacić podatki oraz składki ZUS w Polsce.

Firma za granicą – kiedy warto ją założyć?

Oczywiście założenie firmy poza granicami kraju ma sens – w uzasadnionych przypadkach. Kiedy się to opłaca i jest w pełni legalne? Zagraniczną działalność warto rozważyć, gdy masz już zagranicznych klientów i sam często przebywasz w innym kraju, a przy prowadzeniu biznesu korzystasz z lokalnej infrastruktury, np. wynajmujesz magazyn lub biuro.

Założenie firmy za granicą pozwoli ci otworzyć się na nowe rynki zbytu i poszerzy możliwości – firma będzie mogła m.in. uczestniczyć w przetargach w kraju rejestracji. A może masz międzynarodowy zespół pracowników, którzy pracują zdalnie? Również w takiej sytuacji założenie biznesu w innym kraju może przynieść wiele korzyści, np. podatkowych.

Firma w Polsce a miejsce zamieszkania za granicą – jakie obowiązki podatkowe?

W tym przypadku również znaczenie mają przepisy o rezydencji podatkowej. Rozważmy taki scenariusz – zarejestrowałeś i prowadzisz działalność w Polsce, ale na co dzień przebywasz za granicą i tutaj znajduje się centrum twoich interesów życiowych. W takiej sytuacji nie jesteś rezydentem Polski. Nie płacisz podatku dochodowego od całości swoich dochodów, a jedynie od dochodów uzyskanych w Polsce.  Oznacza to, że dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce -  niezależnie od miejsca zamieszkania podatnika.

Jednoosobowa działalność gospodarcza w Polsce a praca za granicą – co trzeba wiedzieć?

Jeśli na co dzień mieszkasz i przebywasz za granicą powyżej 183 dni w roku, to możesz być rezydentem podatkowym za granicą. Pomimo to, dochody z działalności w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Firma za granicą a komornik – czy chroni przed egzekucją?
Rejestracja firmy za granicą w celu ukrycia dochodów przed wierzycielami może być uznana za działanie niezgodne z prawem, co grozi odpowiedzialnością karną. Polski komornik może wystąpić z wnioskiem o międzynarodową egzekucję i zająć zagraniczny majątek.

Jak widać, sama rejestracja firmy w innym kraju nie zwalnia Cię z obowiązku odprowadzania podatków i składek w Polsce, zwłaszcza gdy znajduje się tu centrum Twoich interesów życiowych . Przed podjęciem decyzji o miejscu rejestracji firmy dokładnie przeanalizuj swoją sytuację – pozwoli to uniknąć niepotrzebnego stresu.

---

Zespół Ekspertów ING Księgowość