Довідник нового підприємця

Підприємець зобов’язаний самостійно розрахувати податок з відсотків, отриманих на корпоративному ощадному рахунку в межах здійснення підприємницької діяльності.
Ці відсотки вважаються доходом від діяльності та підлягають оподаткуванню відповідно до обраної форми оподаткування.

Підставою для обліку відсотків, отриманих з корпоративного ощадного рахунку, є підтвердження їх отримання. У Moje ING ви знайдете його, вибравши 'Ощадження' на старті (після входу до бізнес‑кабінету), потім активний ощадний рахунок → 'Історія' → для нарахованих відсотків натисніть 'Завантажити підтвердження транзакції'.

Реєстрація суб’єкта як платника ПДВ здійснюється за формою VAT‑R. Інформацію про суб’єктів, які зобов’язані зареєструватися як платники ПДВ, можна знайти на сайті Міністерства фінансів .
Обов’язок реєстрації для ПДВ також може виникнути, якщо вартість продажу товарів або послуг перевищить ліміт 200 000 злотих. Якщо діяльність розпочинається протягом року, ліміт визначається пропорційно до періоду ведення діяльності (200 000 × кількість днів до кінця року) / кількість днів у році.

Подати заяву на реєстрацію ПДВ можна:

• під час візиту до установи
• поштою
• в електронній формі

Заяву можна подати через Податковий портал Міністерства фінансів за допомогою активної електронної форми. Щоб надіслати заяву VAT‑R в електронному вигляді через Податковий портал, необхідно мати кваліфікований електронний підпис.
Заяву VAT‑R також можна додати до заяви на внесення або зміну запису в CEIDG. Документи потрібно підписати кваліфікованим електронним підписом або Довіреним профілем (Profil Zaufany).

Ви можете відмовитися від суб’єктного звільнення (до 200 тис. злотих) у будь‑який момент.
Для добровільної реєстрації як платника ПДВ необхідно подати до відповідного податкового органу форму VAT‑R, доступну на сайті .
Заяву VAT‑R можна подати до податкової інспекції в електронному вигляді — для цього потрібно мати кваліфікований електронний підпис.
У формі VAT‑R ви реєструєтеся не лише як активний платник ПДВ (для польського ПДВ), але також для ПДВ ЄС, якщо плануєте здійснювати операції з суб’єктами з Європейського Союзу.
Сплату податку ПДВ здійснюють на податковий мікрорахунок, який можна згенерувати тут .

Реєстр BDO — це так званий 'Реєстр суб’єктів, що вводять в обіг продукцію, продукцію в упаковці та здійснюють поводження з відходами'. Підприємці, внесені до Реєстру BDO, з 1 січня 2020 року зобов’язані вести облік і звітність щодо відходів у спеціальному порталі BDO.
Обов’язок внесення до Реєстру BDO стосується підприємців, які:

• утворюють відходи та ведуть облік цих відходів,
• вводять на територію країни продукцію в упаковці, шини, мастильні оливи, транспортні засоби, батареї або акумулятори, електричне та електронне обладнання,
• виробляють або імпортують упаковку чи придбавають її в межах внутрішньоспільнотних операцій

У випадку BDO розмір компанії не має значення. До Реєстру зобов’язані внестися також одноосібні підприємці, які утворюють відходи та мають обов’язок вести їх облік. Це можуть бути, наприклад, салони краси, стоматологічні та медичні кабінети, продуктові магазини, ремісничі майстерні або будівельні компанії.

На порталі BDO можна перевірити обов’язок реєстрації в BDO, відповідаючи на окремі запитання.

Ведення діяльності без внесення до Реєстру BDO у випадку, коли такий запис є обов’язковим, наражає компанію на адміністративний штраф у розмірі від 5 000 до 1 000 000 злотих. Фінансові санкції застосовуються також за відсутність реєстраційного номера BDO на документах, що складаються у зв’язку з веденням господарської діяльності. Зокрема, номер BDO має бути зазначений на виставлених рахунках‑фактурах, договорах та інших зовнішніх документах, пов’язаних з підприємницькою діяльністю.
 

Що таке касовий апарат, хто і коли зобов’язаний його мати, а також які обов’язки пов’язані з його використанням, описано на цій сторінці .

У разі, якщо ви не впевнені, чи застосовуєте правильну ставку ПДВ для товару або послуги, що продаєте, ви можете подати заяву на отримання Обов’язкової податкової інформації (WIS). Детальнішу інформацію знайдете тут.
Можливо, хтось уже подавав подібний запит? Ви можете перевірити це в пошуковій системі WIS.
Якщо ви й надалі не знаєте, з якою ставкою ПДВ виставити рахунок‑фактуру, подайте заяву на отримання Обов’язкової податкової інформації (WIS), доступну на цій сторінці.

Інформацію щодо повідомлення про використання легкового автомобіля виключно для цілей підприємницької діяльності, а також пов’язані з цим обов’язки описано na цій сторінці .

Одноосібна підприємницька діяльність підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб. Залежно від обраної форми оподаткування може бути необхідним ведення Податкової книги доходів і витрат (KPiR) або Обліку доходів (єдиний податок).

У межах KPiR обліковуються отримані доходи та понесені податкові витрати, пов’язані з веденням підприємницької діяльності.

Дізнайтеся більше про:

• податкову шкалу → biznes.gov.pl
• лінійний податок → biznes.gov.pl
• єдиний податок (облік доходів) → biznes.gov.pl

Не пам’ятаєте, яку форму оподаткування ви обрали, а реєстрували компанію через Moje ING? Ви знайдете цю інформацію в розділі Особистий контекст → Послуги → секція E‑уряд і документи → Заснуйте компанію. В історії заяв можна завантажити подану заяву — у ній зазначено обрану форму оподаткування. Увійдіть до Moje ING.

Власник одноосібної підприємницької діяльності підлягає обов’язковому страхуванню в ZUS. Немає потреби подавати до ZUS окремі реєстраційні документи — інформація про початок підприємницької діяльності передається до ZUS автоматично (за умови, що ви подали заяву до CEIDG разом із відповідними додатками). Якщо ви зареєстрували компанію через будь‑який інтернет‑банкінг, то через заяву до CEIDG вас було зареєстровано в ZUS як платника внесків. Пам’ятайте, що для того, щоб бути охопленим соціальним страхуванням, ви повинні самостійно подати відповідну декларацію.

Сплата внесків ZUS здійснюється однією сумою на індивідуальний рахунок для внесків, доступний на цій сторінці.

Розмір внесків ZUS можна перевірити тут.

Реєстрація в ZUS — 'Пільга на старт'
Після відкриття підприємницької діяльності за допомогою електронного банкінгу необхідно надіслати реєстраційне повідомлення про страхування до ZUS. За умови виконання відповідних вимог (найважливіші з них: перше відкриття діяльності або повторне відкриття після 60 місяців, а також відсутність надання послуг для колишнього роботодавця) ви можете скористатися 'Пільгою на старт'. У такому випадку протягом 6 місяців ви сплачуєте лише внесок на медичне страхування (наприклад, у 2021 році він становив 381,81 злотого). Щоб скористатися 'Пільгою на старт', необхідно подати до ZUS реєстраційну заяву ZZA. Зробити це можна:

• у паперовій формі у відділенні ZUS
• за допомогою Платформи електронних послуг — PUE. Детальніша інформація про вхід доступна на цій сторінці
• через оновлення даних у CEIDG — справу можна вирішити онлайн на цій сторінці

Для подання заяви до ZUS через Інтернет необхідно мати Довірений профіль (Profil Zaufany), який дозволяє електронно подавати документи до державних установ. Ви можете створити Довірений профіль через інтернет‑банкінг Moje ING, не виходячи з дому.
 

Багато підприємців ведуть підприємницьку діяльність у власній квартирі або будинку. До витрат підприємницької діяльності можна зарахувати частину витрат, пов’язаних із поточним користуванням приміщенням. Для цього необхідно оцінити, яка частина квартири використовується для ведення бізнесу. Приклад: якщо 20% квартири використовується для підприємницької діяльності, а щомісячна орендна плата становить 700 злотих, це означає, що до витрат можна включити 140 злотих.
 
Витрати на комунальні послуги (наприклад, електроенергію, воду, водовідведення) також можна включити до податкових витрат, за умови що вони пов’язані з веденням підприємницької діяльності. Для розрахунку таких витрат можна встановити окремий лічильник, щоб визначити обсяг споживання для потреб бізнесу. Також можна обґрунтувати спосіб розрахунку витрат. Приклад: для роботи використовується ноутбук і під’єднаний до нього монітор. Якщо ви розрахуєте щомісячне споживання електроенергії цим обладнанням, така витрата не повинна бути оскаржена податковою інспекцією.
Увага — ведення підприємницької діяльності у квартирі пов’язане з обов’язком повідомити про зміну способу розрахунку податку на нерухомість. Залежно від рішень місцевої влади річна сума податку може суттєво зрости. Додатково, якщо квартира належить до кооперативу або житлової спільноти, може виникнути обов’язок повідомити про це правління, що може вплинути на розмір квартплати.

Перевірте, які права та обов’язки покладаються на сторони господарських операцій відповідно до положень 'пільги за безнадійну заборгованість' у податку PIT та ПДВ.

Увага — бухгалтерське бюро не веде розрахунків. Повідомте бухгалтера про перевищення терміну оплати за рахунком‑фактурою купівлі або продажу на 90 днів.

Пільга за безнадійну заборгованість у податку на доходи

Якщо з дати оплати, зазначеної в рахунку‑фактурі, минуло 90 днів, то в цьому місяці авансовий платіж з податку на доходи має бути розрахований з урахуванням пільги за безнадійну заборгованість. У такому випадку:

• кредитор — продавець — має право (може, але не зобов’язаний) зменшити оподатковуваний дохід на суму, що випливає з відповідного рахунку‑фактури;
• боржник — покупець — зобов’язаний збільшити оподатковуваний дохід на суму, що випливає з відповідного рахунку‑фактури.

Пільга за безнадійну заборгованість у податку ПДВ

У податку ПДВ пільга за безнадійну заборгованість застосовується у разі, якщо рахунок‑фактура не був оплачений протягом 90 днів з дати настання строку платежу. У періоді, в якому минає цей строк:

• кредитор — продавець — має право (може, але не зобов’язаний) зменшити суму нарахованого ПДВ;
• боржник — покупець — зобов’язаний зменшити суму податкового кредиту з ПДВ.

Продаж для споживачів до країн ЄС

Якщо ви продаєте товари (наприклад, через дистанційну торгівлю) фізичним особам з країн Європейського Союзу, перевірте, які обов’язки покладаються на продавця:

• ви можете продавати товари на суму до 42 000 злотих без обов’язку додаткової реєстрації — продаж здійснюється із застосуванням польської ставки ПДВ;
• якщо обсяг вашого продажу до країн ЄС перевищив 42 000 злотих, ви можете скористатися спрощеною процедурою VAT OSS. У такому разі не потрібно реєструватися для ПДВ в кожній країні ЄС.

Ви можете зареєструватися для VAT OSS з місяця, у якому розпочали продаж товарів споживачам з країн ЄС, або з місяця, у якому було перевищено ліміт. Ознайомтеся з найважливішою інформацією щодо процедури VAT OSS:

• операцію, внаслідок якої було перевищено ліміт, необхідно оподаткувати за ставкою ПДВ, що діє в країні споживача;
• реєстрація для VAT OSS здійснюється в електронній формі за заявою VIU‑R — до 10‑го числа місяця, наступного за місяцем перевищення ліміту (якщо реєстрація є добровільною — до 10‑го числа місяця, наступного за місяцем початку продажу);
• операції в межах процедури VAT OSS не відображаються в JPK_V7 — продаж декларується в декларації VIU‑DO, яка подається щоквартально до кінця місяця, наступного за звітним кварталом.