Twój niezbędnik ING Księgowość

Rejestracji podmiotu do VAT dokonuje się na druku VAT-R. Informacje o podmiotach, które obowiązkowo muszą się zarejestrować do VAT określone są na stronie Ministerstwa Finansów.
Obowiązek rejestracji do VAT może także zaistnieć w sytuacji, gdy wartość sprzedaży towarów czy usługi przekroczy limit 200 000 zł. Jeżeli działalność rozpoczyna się w trakcie roku, to limit ustalany jest proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności (200 000 x ilość dni pozostałych do końca roku) / ilość dni w roku.

Zgłoszenia VAT można dokonać:

• podczas wizyty w urzędzie
• listownie
• elektronicznie

Zgłoszenia dokonasz na Portalu Podatkowym Ministerstwa Finansów za pośrednictwem aktywnego formularza. Aby wysłać zgłoszenie VAT-R elektronicznie przez Portal Podatkowy musisz mieć kwalifikowany podpis elektroniczny.
Zgłoszenie VAT-R możesz dołączyć do wniosku o wpis lub zmianę wpisu w CEIDG.Dokumenty podpisz podpisem kwalifikowanym  lub Profilem Zaufanym.
 

Możesz zrezygnować ze zwolnienia podmiotowego (do 200 tys. zł) w dowolnym momencie. 
W celu dobrowolnej rejestracji do VAT należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego formularz VAT-R dostępny na stronie.
Zgłoszenie VAT-R możesz złożyć do urzędu skarbowego elektronicznie – w tym celu musisz posiadać kwalifikowany podpis elektroniczny. 
Na formularzu VAT-R rejestrujesz się nie tylko jako czynny podatnik VAT (do polskiego VAT), ale również do VAT-u unijnego, chcąc prowadzić transakcje z podmiotami z UE. 
Zapłaty podatku VAT dokonuje się na mikrorachunek podatkowy, który wygenerujesz tutaj.

Rejestr BDO to inaczej „Rejestr podmiotów wprowadzających produkty, produkty w opakowaniach i gospodarujących odpadami”. Przedsiębiorcy wpisani do Rejestru BDO są od  1 stycznia 2020 zobowiązani do prowadzenia ewidencji i sprawozdawczości dotyczącej odpadów w dedykowanym portalu BDO.
Obowiązek wpisu do Rejestru BDO dotyczy przedsiębiorców, którzy:

• wytwarzają odpady oraz prowadzą ewidencję tych odpadów,
• wprowadzają na terytorium kraju produkty w opakowaniach, opony, oleje smarowe, pojazdy, baterie lub akumulatory, sprzęt elektryczny i elektroniczny,
• produkują lub importują opakowania albo kupują je w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych

W przypadku BDO nie ma znaczenia wielkość firmy. Do Rejestru muszą się wpisać także firmy jednoosobowe, które wytwarzają odpady i mają w związku z tym obowiązek prowadzenia ewidencji odpadów. Mogą to być np. salony kosmetyczne, gabinety stomatologiczne, gabinety lekarskie, sklepy spożywcze, warsztaty rzemieślnicze czy firmy budowlane.

Na portalu BDO można zweryfikować obowiązek rejestracji do BDO odpowiadając na poszczególne pytania.

Prowadzenie działalności bez wpisu do BDO, w przypadku, gdy wpis ten jest konieczny, naraża firmę na karę administracyjną od 5000 zł do 1 000 000 zł. Sankcje kwotowe nakładane są również na jednostki za nieumieszczanie numeru rejestrowego na dokumentach sporządzanych  w związku z prowadzoną działalnością. Między innymi na wystawianych fakturach, umowach i innych dokumentach zewnętrznych związanych z działalnością gospodarczą powinien znaleźć się numer BDO.
 

Czym jest kasa fiskalna, kto i kiedy musi ją mieć, a także jakie obowiązki związane są z jej posiadaniem dostępne są na stronie.

W sytuacji, gdy nie jesteś pewny czy używasz właściwej stawki VAT dla sprzedawanego towaru lub usługi możesz złożyć wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej. Więcej informacji znajdziesz tutaj.
Może ktoś już wysłał podobne zapytanie? Możesz to sprawdzić w wyszukiwarce WIS.
Jeżeli w dalszym ciągu nie wiesz, z jaką stawką wystawić fakturę złóż wniosek o Wiążą Informację Stawkową dostępny na stronie.

Informacje dotyczące zgłaszania wykorzystywania samochodu osobowego wyłącznie dla celów prowadzenia działalności gospodarczej oraz związane z tym obowiązki opisane są na stronie

ednoosobowa działalność gospodarcza objęta jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W zależności od sposobu wyboru opodatkowania konieczne może być prowadzenie Podatkowej Książki Przychodów i Rozchodów (KPiR) lub Ewidencji przychodów (ryczałt).

W ramach KPiR ewidencjonowane są uzyskiwane przychody oraz ponoszone koszty podatkowe prowadzonej działalności gospodarczej. 

Dowiedz się więcej o:

• skali podatkowej -> https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00264
• podatku liniowym -> https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00253
• ryczałcie ewidencjonowanym - > https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263

Nie pamiętasz wybranej formy opodatkowania, a zakładałeś/aś firmę przez Moje ING? Znajdziesz ją w kontekście Osobistym > Usługi > sekcja E-urząd i dokumenty > Załóż firmę. W historii wniosków możesz pobrać wniosek - w nim znajdziesz informację o wybranej formie opodatkowania. Zaloguj się do Mojego ING

Właściciel jednoosobowej działalności gospodarczej jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem do ZUS. Nie należy składać do ZUS żadnych dokumentów rejestracyjnych – informacja o rozpoczęciu działalności gospodarczej jest przekazywana do ZUS automatycznie (zakładając, że złożyłeś/aś wniosek do CEiDG wraz z odpowiednimi załącznikami). Jeśli założyłeś/aś firmę za pośrednictwem dowolnej bankowości internetowej, poprzez zawarty w procesie wniosek do CEiDG zgłoszono Cię jako płatnika do ZUS - pamiętaj, że żebyś został/a objęty/a ubezpieczeniem społecznym, musisz samodzielnie złożyć deklarację.

Zapłata składek ZUS dokonuje się jedną kwotą na Indywidualny rachunek składkowy dostępny na stronie.

Wysokość składek ZUS można sprawdzić na tutaj.

Zgłoszenie do ZUS - „Ulga na start”  
Po założeniu działalności gospodarczej z pomocą bankowości elektronicznej należy przesłać zgłoszenie rejestracyjne do ubezpieczeń w ZUS. Po spełnieniu odpowiednich warunków (najważniejsze z nich to prowadzenie działalności pierwszy raz lub podjęcie ponowne działalności po 60 miesiącach oraz nie wykonywanie działalności na rzecz byłego pracodawcy)  możesz skorzystać z „Ulgi na start”. W tym wypadku opłacasz przez 6 miesięcy tylko składkę ubezpieczenia zdrowotnego (przykładowo w roku 2021 składka zdrowotna wynosi 381,81 zł.). W celu skorzystania z „Ulgi na start” należy złożyć do ZUS zgłoszenie rejestracyjne ZZA. Możesz tego dokonać:

• papierowo w oddziale ZUS 
• za pomocą Platformy Usług Elektronicznych – PUE. Więcej informacji o logowaniu dostępne na stronie
• za pomocą aktualizacji danych w CEiDG – sprawę załatwisz online na stronie

W celu złożenia przez Internet zgłoszenia do ZUS niezbędne będzie posiadanie Profilu Zaufanego, za pomocą którego będziesz mógł składać elektronicznie dokumenty do instytucji państwowych. Profil Zaufany możesz założyć przez bankowość internetową Moje ING, bez konieczności wychodzenia z domu.
 

Wielu przedsiębiorców prowadzi działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu czy domu. Do kosztów działalności można zaliczyć część wydatków związanych z bieżącym użytkowaniem lokalu. W tym celu należy oszacować, jaka część mieszkania jest wykorzystywana w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Przykład: wykorzystujemy mieszkanie w 20% w działalności gospodarczej, a miesięcznie czynszu płacimy 700 zł. Oznacza to, że w koszty możemy wpisać 140 zł.
 
Wydatki na media (np. energii elektrycznej, wody, ścieków) również można zaliczyć w koszty podatkowe pod warunkiem, że związane są z prowadzoną działalnością gospodarczą. W celu rozliczenia możemy zainstalować osobny licznik, aby wiedzieć jaką ilość zużyliśmy dla prowadzenia działalności. Możemy również odpowiednio uzasadnić sposób wyliczenia kosztu. Przykład: do pracy używany jest laptop oraz podpięty do niego monitor. Jeżeli wyliczymy miesięcznie zużycie prądu dla danych sprzętów to dany koszt nie powinien być kwestionowany przez urząd skarbowy. 
Uwaga – prowadzenie działalności gospodarczej w mieszkaniu związane jest z obowiązkiem zgłoszenia zmiany wyliczenia podatku od nieruchomości – w zależności od władz lokalnych wysokość rocznego podatku do zapłaty może znacznie się podnieść. Dodatkowo, jeżeli mieszkanie podlega pod spółdzielnie /wspólnotę, to może zaistnieć obowiązek zgłoszenia takiego faktu do zarządu, co może wpłynąć na wysokość czynszu. 

Sprawdź, jakie prawa i obowiązki ciążą na stronach transakcji wynikających z wprowadzonych przepisów „ulgi na złe długi” w podatku PIT i VAT.  

Uwaga – biuro rachunkowe nie prowadzi rozrachunków – przekaż informację księgowemu o przekroczeniu terminu płatności za fakturę zakupu lub sprzedaży o 90 dni

Ulga na złe długi w podatku dochodowym

Jeżeli od terminu zapłaty na fakturze minęło 90 dni to w danym miesiącu zaliczka na podatek dochodowy powinna być obliczona z uwzględnieniem ulgi na złe długi. W tej sytuacji:

• wierzyciel – sprzedający - ma prawo (może, ale nie musi) do zmniejszenia dochodu do opodatkowania o wartość wynikającą z danej faktury;
• dłużnik – nabywca – ma obowiązek zwiększenia dochodu do opodatkowania o wartość wynikającą z danej faktury.

Ulga na złe długi w podatku VAT

W podatku VAT ulga na złe długi ma zastosowanie w sytuacji nie uregulowana faktury w ciągu 90 dni od terminu zapłaty. W okresie, w którym mija termin płatności:

• wierzyciel – sprzedający - ma prawo (może, ale nie musi) do zmniejszenia podatku VAT należnego;
• dłużnik – nabywca – ma obowiązek zmniejszenia podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż dla konsumentów do krajów z UE

Jeżeli sprzedajesz towary (np. sprzedaż wysyłkowa) dla osób fizycznych z kraju Unii Europejskiej to sprawdź jakie obowiązki ciążą na sprzedawcy:

• możesz sprzedać towary do wartości 42 000 zł bez obowiązku dodatkowych rejestracji – dokonujesz sprzedaży stosując polską stawkę VAT.
• jeżeli Twoja sprzedaż do krajów Unii Europejskiej przekroczyła wartość 42 000 zł to możesz skorzystać z uproszczonej procedury tzw. VAT OSS. Nie musisz rejestrować się do VAT w każdym kraju UE.

Do VAT OSS możesz zarejestrować się od miesiąca w którym zacząłeś sprzedawać towary do konsumentów z krajów UE lub od miesiąca, w którym limit został przekroczony. Zapoznaj się z najważniejszymi informacjami dotyczącymi procedury VAT OSS:

• transakcję, która spowodowała przekroczenie limitu, należy opodatkować stawką podatku VAT obowiązującą w kraju obiorcy
• rejestracji do VAT OSS dokonuje się elektronicznie na formularzu VIU-R w terminie do 10 dnia miesiąca po miesiącu przekroczenia limitu (jeżeli rejestracja jest dowolna to do 10 dnia miesiąca po miesiącu rozpoczęcia sprzedaży)
• transakcji w ramach procedury VAT OSS nie ujmuje się w JPK_V7 – sprzedaż rozlicza się na deklaracji VIU-DO, która składana jest kwartalnie w terminie do końca miesiąca następującego po zakończonym kwartale